流動資金包括金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等。流動資金是指企業流動資金情況，它是流動資產的表現形式，即企業可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產合計。狹義的流動資金=流動資產－流動負債，凈流動資金的多少代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高。

　　流動資金的重要性在于每一次周轉可以產生營業收入及創造利潤，因而流動資金的周轉是為企業盈余的直接創造者。強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展，并且有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　流動資金管理要求：既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金；資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合；保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律等。

　　流動資金既供營運周轉之用，應有一循環周期。周期之長短，關系資金成本及運用效率。流動資金包括的范圍廣，它是流動資產的貨幣表現再加上金融資產，并且流動資金屬于長期性流動資產，其籌措可通過長期負債和資本金的方式解決。